6t体育不符合《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》（财会〔2010〕21号）第二十三条和《中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿》（财会〔2022〕1号）第十一条、第十三条的规定。

　　（二）函证过程控制不到位。个别发函对象地址不准确或未附快递单，个别回函未附快递单，未记录个别回函信息与发函信息不一致的原因。

　　上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》（财会〔2010〕21号）第十四条的规定。

　　（三）对个别回函差异的进一步调查程序执行不到位，或未在底稿中记录差异原因。

　　上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》（财会〔2010〕21号）第十四条、第二十一条的规定。

　　（一）应收账款坏账准备底稿中未记录关于分析检查关键假设及数据合理性的应对程序。

　　上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》（财会〔2016〕24号）第十条的规定。

　　上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿》（财会〔2022〕1号）第十三条的规定。

　　（三）针对存货发出计价测试中各月入库数量的计量单位不同、个别月份存货余额为负数的情况6t体育，未执行进一步审计程序。

　　上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》（财会〔2016〕24号）第十条的规定。

　　（四）对集团财务报表合并过程的审计程序执行不到位，未将公司所有组成部分均包括在集团财务报表中。

　　上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第1401号——对集团财务报表审计的特殊考虑》（财会〔2022〕1号）第四十六条的规定。

　　存在个别资料原件丢失6t体育、个别工作底稿未及时更新或未归档的情况。

　　上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿》（财会〔2022〕1号）第八条、第九条和第十七条第一款的规定。

　　上述行为不符合《中国注册会计师执业准则》的有关要求，违反了《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第182号）第四十六条的规定。依据《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第182号）第五十五条的规定，我局决定对你所及注册会计师李晓刚、张凤红、潘巧玲采取出具警示函的监管措施，并将相关情况记入证券期货市场诚信档案。请你所及相关人员高度重视上述问题，严格遵守相关法律法规，切实提高审计执业质量。

　　如果对本监督管理措施不服，可以在收到本决定书之日起60日内向中国证券监督管理委员会提出行政复议申请，也可以在收到本决定书之日起6个月内向有管辖权的人民法院提起诉讼。复议与诉讼期间，上述监督管理措施不停止执行。